Как в расчете 6-НДФЛ за 2021 год отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

Comments

• Добрый день,
  
  

  Цитата: заполняю годовой отчет по 6НДФЛ (вкл. 2 НДФЛ).Зарплату за декабрь 2021 год выплатили 10 января 2022 года.Нужно ее включать в Раздел 1 и Раздел 2 отчета 6 НДФЛ?Ндфл заплатили 10 января, нужно его указывать в стр. 160 Раздела 2 - сумма налога удержанная

  Дата получения дохода в виде з/пл для учета НДФЛ -  последний день месяца, за который ему был начислен доход, т.е. для з/пл за декабрь - это 31.12.2021.
  
  Отчет 6-НДФЛ за 2021 год, т.е. за период с 01.01.2021 по 31.12.2021, сл-но з/пл за декабрь будет отражена в отчете за 2021г. в Р2 по стр. 110 и стр. 112
  
  Дата исчисления НДФЛ = дата получения дохода (п. 3 ст. 226 НК) = последний день месяца, за который ему был начислен доход, т.е. для з/пл за декабрь - это 31.12.2021, сл-но исчисленный НДФЛ с з/пл за декабрь отражаем по стр. 140 Р2
  
  з/пл выплачена 10.01.2022 - НДФЛ удержан в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК), т.е. 10.01.2022, сл-но в отчете за 2021 год ни в Р1, ни в Р2 сумму удержанного налога с з/пл за декабрь не отражаем, т.к. в 2021 году налог не удержан.
  
  

  Цитата: Ндфл заплатили 10 января

  Эта информация для заполнения 6-НДФЛ значения не имеет.
• geomech, спасибо большое
  
  geomech, нужно указывать в разделе 2 по стр 170 сумму не удержанного налога?
  В справках 2ндфл указывать сумму налога удержанная за декабрь, который выплачен в январе по сотрудникам? Раньше указывали
• Цитата: нужно указывать в разделе 2 по стр 170 сумму не удержанного налога?

  Нет, не нужно. По это строке отражается налог, который вообще невозможно удержать например, доход выплатили, НДФЛ не удержали (неважно по какой причине), а сотрудник уволился. Или был выплачен доход в натуральной форме и нет больше никаких доходов, с которых можно было бы удержать НДФЛ.
  
  

  Цитата: В справках 2ндфл указывать сумму налога удержанная за декабрь, который выплачен в январе по сотрудникам? Раньше указывали

  Справок 2-НДФЛ не существует. Сейчас мы заполняем Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ  СПРАВКА О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
  
  Я считаю, что заполняем так же как и раньше - если налог удержали и перечислили до сдачи отчета то в Приложении 1 отражаем налог исчислен = удержан = перечислен.
  В контрольных соотношениях не нашла, что бы строка 160 Р2 была равна строке "Налог удержан" из Приложения 1.
  Но, возможно, надо немного подождать, вдруг выйдут какие-то новые разъяснения, отличные от такого подхода.
  
  Тем более, сейчас в НИ сбой по КБК и на Расчет 6-НДФЛ приходят ошибки, не стоит спешить со сдачей.
• geomech, спасибо за подробный ответ
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.